Індивідуальне підприємство (його часто називають «şahıs şirketi») — це бізнес, який одна особа веде від власного імені для торгівлі чи професійної діяльності. Окремої правосуб’єктності немає; власник відповідає всім своїм особистим майном. Натомість його можна швидко й недорого відкрити, а облік простіший.
Для кого це?
- Самозайняті ремісники, продавці в електронній торгівлі, консультанти, розробники, дизайнери, фрилансери
- Підприємці з відносно невеликим прибутком, які не залишатимуть прибуток у бізнесі
- Особи віком до 29 років, які вперше стають платниками податків (пільга для молодих підприємців)
Порівняння з товариством з обмеженою відповідальністю (ТОВ) і податкове навантаження: Індивідуальне підприємство чи ТОВ?
Крок за кроком
- Діяльність і код NACE: дохід від підприємницької діяльності чи від вільної професії? Код визначає вид облікових книг, ставку ПДВ (KDV) і дозволи.
- Приміщення: договір оренди або документ про право власності. Можна працювати вдома; орендоване житло спричиняє утримання податку з орендної плати.
- Повідомлення про початок діяльності: через Інтернет-податкову або бухгалтера; податкова інспекція перевіряє приміщення.
- Реєстр ремісників або торговий реєстр: залежно від діяльності (не потрібно для осіб вільних професій, які вступають до своєї професійної палати). Докладніше нижче.
- Реєстрація в Bağ-Kur (4/b): починається автоматично разом із податковою реєстрацією.
- Електронні документи: e-Arşiv / e-SMM / e-Fatura (за потреби), e-підпис або e-печатка.
- Банківський рахунок і POS-термінал: на ім’я підприємства; надходження та платежі понад 30 000 TRY мають проходити через банк.
Комерсант чи ремісник? Торговий реєстр
Фізична особа, яка веде комерційне підприємство від власного імені, є комерсантом і реєструється в торговому реєстрі (у Стамбулі — İTO). Ремісники та кустарі, капітал і дохід яких ґрунтуються на їхній власній праці, вносяться до реєстру ремісників і не можуть реєструватися в торговому реєстрі чи палаті; серед прикладів İTO — перукарні та барбершопи, манікюр, догляд за шкірою, чайні, ринкові ятки та бакалійні крамниці. Підприємства, що ведуть облік за книгою доходів і витрат, та особи, які будують для власних потреб, також не реєструються.
Що слід врахувати під час реєстрації в ITO:
- Фірмове найменування містить ім’я та прізвище власника; якщо воно збігається з уже зареєстрованим, використовується розрізнювальне доповнення.
- Індивідуальне підприємство реєструється лише з одним видом діяльності; для інших сфер відкриваються окремі підприємства з розрізнювальними доповненнями.
- Заява подається з номером запиту MERSİS і через запис на прийом в İTO. Документи: заява, підписана власником (фірмове найменування, капітал, дата відкриття, фактична діяльність, код NACE і метод обліку), реєстраційна форма палати з фотографією (код NACE має збігатися з MERSİS), декларація зразка підпису (власники ID-карток нового зразка можуть підтвердити її через розділ MERSİS «Yetki Kabul İşlemleri») і податкова довідка. Податкова реєстрація перевіряється в електронному вигляді; підприємства, не зареєстровані в податковій інспекції, не реєструються.
- Для реєстрації в палаті декларується капітал щонайменше 100 TRY.
- Суми 2026 року: реєстраційний збір 5 466,10 TL, оголошення в Газеті про початок діяльності 708 TL. Зміна адреси, найменування, діяльності та капіталу 2 707,50 TL; виключення з реєстру 1 053 TL.
- Для продовження діяльності в порядку спадкування або передачі потрібні нотаріально засвідчена згода спадкоємців і свідоцтво про право на спадщину.
Витрати першого року
| Стаття | Примітка |
|---|---|
| Внесок до Bağ-Kur | Щонайменше 11 808,23 TRY на місяць у 2026 році (35,75% мінімальної бази); 10 156,73 TRY зі зниженням на 5 пунктів для тих, хто сплачує вчасно. Однорічну підтримку Bağ-Kur для молодих підприємців скасовано у 2026 році. Калькулятор Bağ-Kur |
| Оплата бухгалтерських послуг | Залежить від облікових книг, документів і працівників |
| Членські внески до палати | Палата ремісників або торгова палата |
| Податки | Щомісячний ПДВ, щоквартальний авансовий податок, річний податок на доходи |
| Електронні документи | Портал GİB безкоштовний; інтегратори стягують плату |
Пільга для молодих підприємців
Для осіб, які вперше стають платниками податків у зв’язку з підприємницькою, сільськогосподарською діяльністю чи вільною професією і на момент початку діяльності молодші за 29 років, 400 000 TL на рік прибутку звільняються від податку на доходи протягом трьох податкових років. Пільга застосовується до прибутку, а не до обороту, і не скасовує обов’язків щодо ПДВ чи утримання податків. Нею не можуть скористатися учасники товариств з обмеженою відповідальністю та акціонерних товариств, а також особи, які переймають бізнес родича або згодом приєднуються як партнери.
Вид облікових книг
Підприємства нижче порогових сум ведуть облік за книгою доходів і витрат; особи вільних професій ведуть книгу доходів від вільної професії. Якщо порогові суми перевищено два роки поспіль, застосовується балансовий метод. Балансовий метод чи книга доходів і витрат? · Тест методу обліку
Перехід до ТОВ
Коли прибуток зростає або приєднується партнер, індивідуальне підприємство можна закрити й створити нову компанію або передати бізнес господарському товариству. Передачу запасів, основних засобів, дебіторської та кредиторської заборгованості, а також її наслідки щодо ПДВ і податків слід спланувати заздалегідь. Реструктуризація
Закриття
- Повідомте податкову інспекцію протягом 1 місяця після припинення діяльності.
- Остаточні декларації: ПДВ, утримані податки, авансовий податок (за наявності) та остання річна декларація в березні наступного року.
- Продайте залишки запасів і основні засоби або вилучіть їх; на вилучені товари нараховується ПДВ.
- Вийдіть із систем електронних документів і закрийте фіскальну пам’ять касового апарата.
- Перевірте, що Bağ-Kur припинено разом із податковою реєстрацією; реструктуризуйте заборгованість зі сплати внесків, якщо вона є.
- Виключіть підприємство з реєстру ремісників або торгового реєстру: подається декларація про активи та зобов’язання; якщо власник помер — свідоцтво про право на спадщину та заява, підписана одним зі спадкоємців.
Поширені помилки
- Змішування робочих і особистих рахунків; документи про витрати оформлюються не на ім’я підприємства.
- Пропуск строку сплати Bağ-Kur (кінець наступного місяця) і втрата зниження на 5 пунктів.
- Припинення діяльності без повідомлення податкової інспекції; накопичуються декларації та борги перед Bağ-Kur.
- Застосування пільги для молодих підприємців до обороту.
Джерела
Закон про податок на доходи (ст. 37 доходи від підприємницької діяльності, ст. 65 доходи від вільної професії, ст. 20 повторна, молоді підприємці); Закон про податкову процедуру (ст. 153 початок діяльності, ст. 160 припинення, ст. 177 порогові суми); Закон № 5510 ст. 4/1-b і 81 (зниження на 5 пунктів); Торговий кодекс Туреччини ст. 11–15 (комерсанти); ITO: реєстрація індивідуальних підприємців.