Aides des technoparcs et des centres de R&D : laquelle vous convient ?
Avantages des technoparcs selon la loi n° 4691 et aides aux centres de R&D, centres de design et R&D par projet selon la loi n° 5746 : exonération des revenus, exonération des salaires, soutien SGK, droit de timbre et TVA ; conditions, comparaison et documentation.
Pour les sociétés qui développent des logiciels, conçoivent un nouveau produit ou renouvellent un procédé de production, la Türkiye propose deux grands régimes d’aides : les zones de développement technologique (technoparcs) et les centres de R&D et de design. Tous deux offrent des avantages fiscaux importants ; mais leurs conditions et leur fonctionnement diffèrent.
Comparaison
| Technoparc (4691) | Centre de R&D / design (5746) | |
|---|---|---|
| Où ? | Dans le périmètre du technoparc, dans des locaux loués à la société gestionnaire | Dans les locaux propres de la société |
| Pour qui ? | Entreprises de toute taille ; surtout logiciel et technologie | Sociétés ayant un certain nombre de personnels de R&D ou de design à temps plein |
| Revenus | Les revenus des activités de logiciel et de R&D sont exonérés d’impôt sur les sociétés jusqu’à la fin de la période prévue par la Loi | Toutes les dépenses de R&D et de design sont déductibles du revenu imposable (déduction R&D) |
| Salaires du personnel | Les salaires du personnel de R&D, de design et de support sont exonérés d’impôt sur le revenu (dans certaines limites) | Exonération d’impôt sur le revenu sur les salaires du personnel de R&D et de design selon le niveau d’études |
| SGK | La moitié de la part patronale est prise en charge par le Trésor | La moitié de la part patronale est prise en charge par le Trésor |
| Droit de timbre | Exonération pour les salaires du personnel et les documents liés à l’activité | Exonération pour les documents liés aux activités de R&D et de design |
| TVA | Certaines livraisons de logiciels produits dans la zone sont exonérées | Possibilités d’exonération sous certaines conditions |
| Douane | Certaines exonérations à l’importation | Certaines exonérations à l’importation |
Les taux et les durées des exonérations et déductions sont mis à jour par les modifications de la Loi. Examinons ensemble le texte en vigueur avant de déposer une demande.
Points de vigilance dans un technoparc
- Exercer l’activité dans la zone : l’exonération ne s’applique qu’aux revenus des activités exercées dans le technoparc et fondées sur des projets approuvés. Travailler hors de la zone est possible dans certaines limites et conditions.
- Approbation des projets : les projets de R&D ou de logiciel doivent être approuvés par la société gestionnaire du technoparc.
- Comptabilité séparée : les produits et charges des activités dans et hors du technoparc doivent être suivis séparément.
- Personnel : le personnel bénéficiant de l’exonération doit travailler dans la zone et être affecté au projet ; le nombre de personnels de support est limité.
- Utilisation des revenus : si les revenus exonérés sont distribués aux associés, la retenue sur dividendes est appréciée séparément : Distribution de dividendes
Points de vigilance dans les centres de R&D et de design
- Certificat : le certificat de centre de R&D ou de design s’obtient sur demande auprès du ministère de l’Industrie et de la Technologie. Le nombre minimum d’équivalents temps plein fixé par la Loi est requis.
- R&D par projet : les sociétés sans certificat de centre peuvent aussi utiliser la déduction R&D pour des projets comme ceux du TÜBİTAK ou d’autres projets soutenus par l’État.
- Si la déduction R&D ne peut être utilisée les années déficitaires, elle peut être reportée sur les années suivantes.
- Impôt minimum sur les sociétés : la déduction R&D et design et l’exonération des revenus du technoparc font partie des éléments également déductibles de la base de l’impôt minimum sur les sociétés : Impôt minimum national sur les sociétés
Pratique de la paie
Dans les deux régimes, l’exonération sur les salaires et le soutien SGK sont reflétés dans la paie. Documenter par des feuilles de temps les jours et heures couverts par l’exonération est essentiel lors des contrôles. Le soutien SGK est déclaré sur le document de cotisation avec le numéro de loi concerné. Pour le calcul de la paie : Calculateur de salaire
Quelle voie vous convient ?
- Jeune entreprise de logiciel : un technoparc est généralement le départ le plus avantageux.
- Entreprise industrielle faisant de la R&D dans ses propres installations : un centre de R&D ou de design.
- Société ayant des projets précis mais pas encore la taille d’un centre : la déduction R&D par projet.
Au moment de choisir, regardez non seulement l’avantage fiscal, mais aussi le coût du loyer, le lieu de travail du personnel, la charge de reporting et le plan de croissance de la société. Pour d’autres aides : Aides de KOSGEB
Notre service associé : Aides et régions
Base légale : Loi n° 4691 sur les zones de développement technologique art. 8, 9 et art. prov. 2 ; Loi n° 5746 sur le soutien aux activités de recherche, développement et design art. 3 ; loi n° 5520 sur l’impôt sur les sociétés art. 10/1-a.