Incentivos de tecnoparques y centros de I+D: ¿cuál le conviene?
Ventajas de los tecnoparques según la Ley n.º 4691 e incentivos para centros de I+D, centros de diseño e I+D por proyectos según la Ley n.º 5746: exención de rentas, exención de salarios, apoyo de la SGK, impuesto de timbre e IVA; requisitos, comparación y documentación.
Para las sociedades que desarrollan software, diseñan un producto nuevo o renuevan un proceso productivo, Türkiye tiene dos grandes regímenes de incentivos: las zonas de desarrollo tecnológico (tecnoparques) y los centros de I+D y de diseño. Ambos ofrecen ventajas fiscales importantes; pero sus requisitos y su funcionamiento son distintos.
Comparación
| Tecnoparque (4691) | Centro de I+D / diseño (5746) | |
|---|---|---|
| ¿Dónde? | Dentro del tecnoparque, en espacios alquilados a la sociedad gestora | En las instalaciones de la propia sociedad |
| ¿Para quién? | Empresas de cualquier tamaño; sobre todo de software y tecnología | Sociedades con un número determinado de personal de I+D o diseño a tiempo completo |
| Renta | Las rentas de software e I+D están exentas del impuesto de sociedades hasta el final del plazo de la Ley | Todo el gasto en I+D y diseño puede deducirse de la base del impuesto de sociedades (deducción por I+D) |
| Salarios del personal | Los salarios del personal de I+D, diseño y apoyo están exentos del impuesto sobre la renta (con límites) | Exención del impuesto sobre la renta de los salarios del personal de I+D y diseño según el nivel de estudios |
| SGK | La mitad de la cuota empresarial la cubre el Tesoro | La mitad de la cuota empresarial la cubre el Tesoro |
| Impuesto de timbre | Exención para salarios del personal y documentos de la actividad | Exención para documentos de las actividades de I+D y diseño |
| IVA | Ciertas entregas de software producidas en la zona están exentas | Posibilidades de exención en determinadas condiciones |
| Aduanas | Ciertas exenciones en las importaciones | Ciertas exenciones en las importaciones |
Los porcentajes y plazos de las exenciones y deducciones se actualizan con las reformas de la Ley. Revisemos juntos el texto vigente antes de solicitarlas.
Puntos de atención en un tecnoparque
- Realizar la actividad en la zona: la exención solo se aplica a las rentas de actividades realizadas dentro del tecnoparque y basadas en proyectos aprobados. Trabajar fuera de la zona es posible dentro de ciertos límites y condiciones.
- Aprobación del proyecto: los proyectos de I+D o software deben ser aprobados por la sociedad gestora del tecnoparque.
- Registros separados: los ingresos y gastos de las actividades dentro y fuera del tecnoparque deben registrarse por separado.
- Personal: el personal que se beneficia de la exención debe trabajar en la zona y estar asignado al proyecto; el número de personal de apoyo está limitado.
- Uso de la renta: si la renta exenta se reparte a los socios, la retención sobre dividendos se valora aparte: Reparto de dividendos
Puntos de atención en los centros de I+D y de diseño
- Certificado: el certificado de centro de I+D o de diseño se obtiene solicitándolo al Ministerio de Industria y Tecnología. Se exige el número mínimo de personal equivalente a tiempo completo fijado en la Ley.
- I+D por proyectos: las sociedades sin certificado de centro también pueden aplicar la deducción por I+D en proyectos como los de TÜBİTAK u otros con apoyo público.
- Si la deducción por I+D no puede usarse en años con pérdidas, puede trasladarse a años posteriores.
- Impuesto mínimo de sociedades: la deducción por I+D y diseño y la exención de rentas del tecnoparque figuran entre las partidas que también pueden deducirse de la base del impuesto mínimo de sociedades: Impuesto mínimo nacional de sociedades
Práctica en nómina
En ambos regímenes, la exención de los salarios y el apoyo de la SGK se reflejan en la nómina. Documentar con hojas de horas los días y horas cubiertos por la exención es clave en las inspecciones. El apoyo de la SGK se declara en el documento de cotización con el número de ley correspondiente. Para calcular la nómina: Calculadora de salario
¿Qué vía le conviene?
- Empresa de software en fase inicial: un tecnoparque suele ser el comienzo más ventajoso.
- Empresa industrial que hace I+D en sus propias instalaciones: un centro de I+D o de diseño.
- Sociedad con proyectos concretos pero aún sin tamaño para un centro: la deducción por I+D por proyectos.
Al elegir, no mire solo la ventaja fiscal, sino también el coste del alquiler, dónde trabajará el personal, la carga de informes y el plan de crecimiento de la sociedad. Para otros apoyos: Ayudas de KOSGEB
Nuestro servicio relacionado: Incentivos y regiones
Base legal: Ley n.º 4691 de Zonas de Desarrollo Tecnológico arts. 8, 9 y art. trans. 2; Ley n.º 5746 de Apoyo a las Actividades de Investigación, Desarrollo y Diseño art. 3; Ley del Impuesto sobre Sociedades n.º 5520 art. 10/1-a.