حوافز المناطق التقنية ومراكز البحث والتطوير: أيها يناسبك؟

للشركات التي تطوّر البرمجيات أو تصمّم منتجاً جديداً أو تجدّد عملية إنتاج، لدى تركيا نظاما حوافز رئيسيان: مناطق التطوير التقني (المناطق التقنية) ومراكز البحث والتطوير والتصميم. وكلاهما يقدّم مزايا ضريبية كبيرة؛ لكن شروطهما وآليات عملهما تختلف.

المقارنة

تُحدَّث نسب الإعفاءات والخصومات وحدودها الزمنية بتعديلات القانون. دعنا نراجع النص الحالي معاً قبل التقديم.

نقاط ينبغي الانتباه إليها في المنطقة التقنية

• ممارسة النشاط داخل المنطقة: يسري الإعفاء فقط على الدخل من الأنشطة المنفَّذة داخل المنطقة التقنية والقائمة على مشاريع معتمدة. والعمل خارج المنطقة ممكن ضمن حدود وشروط معينة.
• اعتماد المشروع: يجب أن تعتمد الشركة المديرة للمنطقة التقنية مشاريع البحث والتطوير أو البرمجيات.
• سجلات منفصلة: يجب متابعة إيرادات ومصروفات الأنشطة داخل المنطقة التقنية وخارجها بشكل منفصل.
• الموظفون: يجب أن يعمل الموظفون المستفيدون من الإعفاء في المنطقة وأن يكونوا مكلَّفين بالمشروع؛ وعدد موظفي الدعم محدود.
• استخدام الدخل: إذا وُزِّع الدخل المعفى على الشركاء، يُقيَّم استقطاع الأرباح الموزعة بشكل منفصل: توزيع الأرباح

نقاط ينبغي الانتباه إليها في مراكز البحث والتطوير والتصميم

• الشهادة: تُستخرج شهادة مركز البحث والتطوير أو التصميم بالتقديم إلى وزارة الصناعة والتكنولوجيا. ويلزم الحد الأدنى من الموظفين المكافئين للدوام الكامل المحدد في القانون.
• البحث والتطوير القائم على المشاريع: يمكن للشركات التي لا تملك شهادة مركز استخدام خصم البحث والتطوير أيضاً لمشاريع مثل مشاريع TÜBİTAK أو غيرها من المشاريع المدعومة حكومياً.
• إذا تعذّر استخدام خصم البحث والتطوير في سنوات الخسارة، يمكن ترحيله إلى السنوات اللاحقة.
• الحد الأدنى لضريبة الشركات: خصم البحث والتطوير والتصميم وإعفاء دخل المنطقة التقنية من البنود التي يمكن خصمها أيضاً من وعاء الحد الأدنى لضريبة الشركات: الحد الأدنى المحلي لضريبة الشركات

التطبيق في كشوف الرواتب

في كلا النظامين، ينعكس إعفاء أجور الموظفين ودعم SGK في كشف الرواتب. وتوثيق الأيام والساعات المشمولة بالإعفاء بجداول الدوام أمر حاسم في عمليات التدقيق. ويُصرَّح عن دعم SGK في مستند الاشتراكات برقم القانون ذي الصلة. لحساب كشف الرواتب: حاسبة الراتب

أي طريق يناسبك؟

• مشروع برمجيات في مرحلة مبكرة: المنطقة التقنية عادةً البداية الأكثر فائدة.
• شركة تصنيع تجري البحث والتطوير في منشأتها: مركز بحث وتطوير أو تصميم.
• شركة لديها مشاريع محددة لكنها ليست كبيرة بما يكفي لمركز بعد: خصم البحث والتطوير القائم على المشاريع.

عند الاختيار لا تنظر إلى الميزة الضريبية فقط، بل أيضاً إلى تكلفة الإيجار، ومكان عمل الموظفين، وعبء التقارير، وخطة نمو الشركة. ولأشكال الدعم الأخرى: دعم KOSGEB

خدمتنا ذات الصلة: الحوافز والمناطق

الأساس القانوني: قانون مناطق التطوير التقني رقم 4691 المادتان 8 و9 والمادة المؤقتة 2؛ القانون رقم 5746 بشأن دعم أنشطة البحث والتطوير والتصميم المادة 3؛ قانون ضريبة الشركات رقم 5520 المادة 10/1-a.