مشوق‌های پارک فناوری و مرکز تحقیق و توسعه: کدام برای شما مناسب است؟
مزایای پارک فناوری طبق قانون شماره 4691 و مشوق‌های مرکز تحقیق و توسعه، مرکز طراحی و تحقیق و توسعه پروژه‌محور طبق قانون شماره 5746: معافیت درآمد، معافیت دستمزد کارکنان، حمایت SGK، مالیات تمبر و مالیات بر ارزش افزوده؛ شرایط، مقایسه و مستندسازی.
برای شرکت‌هایی که نرم‌افزار توسعه می‌دهند، محصول جدیدی طراحی می‌کنند یا فرایند تولید را نوسازی می‌کنند، Türkiye دو نظام مشوق اصلی دارد: مناطق توسعه فناوری (پارک‌های فناوری) و مراکز تحقیق و توسعه و طراحی. هر دو مزایای مالیاتی قابل توجهی دارند؛ اما شرایط و سازوکارشان متفاوت است.
مقایسه
| پارک فناوری (4691) | مرکز تحقیق و توسعه / طراحی (5746) | |
|---|---|---|
| کجا؟ | در محدوده پارک فناوری، در فضای اجاره‌شده از شرکت مدیریت | در محل خود شرکت |
| برای چه کسی؟ | کسب‌وکارهای هر اندازه؛ به‌ویژه شرکت‌های نرم‌افزار و فناوری | شرکت‌هایی با تعداد معینی کارکنان تمام‌وقت تحقیق و توسعه یا طراحی |
| درآمد | درآمد فعالیت‌های نرم‌افزاری و تحقیق و توسعه تا پایان مدت قانون از مالیات شرکت‌ها معاف است | همه هزینه‌های تحقیق و توسعه و طراحی از درآمد شرکت قابل کسر است (کسر تحقیق و توسعه) |
| دستمزد کارکنان | دستمزد کارکنان تحقیق و توسعه، طراحی و پشتیبانی از مالیات بر درآمد معاف است (در حدود) | معافیت مالیات بر درآمد دستمزد کارکنان تحقیق و توسعه و طراحی بر حسب سطح تحصیلات |
| SGK | نیمی از سهم کارفرما را خزانه می‌پردازد | نیمی از سهم کارفرما را خزانه می‌پردازد |
| مالیات تمبر | معافیت برای دستمزد کارکنان و اسناد مربوط به فعالیت | معافیت برای اسناد مربوط به فعالیت‌های تحقیق و توسعه و طراحی |
| مالیات بر ارزش افزوده | برخی تحویل‌های نرم‌افزار تولیدشده در منطقه معاف‌اند | امکانات معافیت با شرایط معین |
| گمرک | برخی معافیت‌ها در واردات | برخی معافیت‌ها در واردات |
نرخ و محدودیت‌های زمانی معافیت‌ها و کسورات با اصلاحات قانون به‌روز می‌شوند. پیش از درخواست بیایید متن جاری را با هم مرور کنیم.
نکات قابل توجه در پارک فناوری
- انجام فعالیت در منطقه: معافیت فقط بر درآمد فعالیت‌هایی اعمال می‌شود که در پارک فناوری و بر پایه پروژه‌های تأییدشده انجام می‌شوند. کار بیرون از منطقه در حدود و شرایط معینی ممکن است.
- تأیید پروژه: پروژه‌های تحقیق و توسعه یا نرم‌افزار باید توسط شرکت مدیریت پارک فناوری تأیید شوند.
- سوابق جداگانه: درآمد و هزینه فعالیت‌های درون و بیرون پارک فناوری باید جداگانه پیگیری شوند.
- کارکنان: کارکنانی که از معافیت بهره‌مند می‌شوند باید در منطقه کار کنند و به پروژه تخصیص یابند؛ تعداد کارکنان پشتیبانی محدود است.
- مصرف درآمد: اگر درآمد معاف میان شرکا تقسیم شود، کسر در منبع سود سهام جداگانه ارزیابی می‌شود: تقسیم سود سهام
نکات قابل توجه در مراکز تحقیق و توسعه و طراحی
- گواهی: گواهی مرکز تحقیق و توسعه یا طراحی با درخواست به وزارت صنعت و فناوری گرفته می‌شود. حداقل تعداد کارکنان معادل تمام‌وقت مقرر در قانون لازم است.
- تحقیق و توسعه پروژه‌محور: شرکت‌های بدون گواهی مرکز هم می‌توانند برای پروژه‌هایی مانند TÜBİTAK یا سایر پروژه‌های دارای حمایت عمومی از کسر تحقیق و توسعه استفاده کنند.
- اگر کسر تحقیق و توسعه در سال‌های زیان‌ده قابل استفاده نباشد، به سال‌های بعد منتقل می‌شود.
- حداقل مالیات شرکت‌ها: کسر تحقیق و توسعه و طراحی و معافیت درآمد پارک فناوری از اقلامی‌اند که از پایه حداقل مالیات شرکت‌ها هم قابل کسرند: حداقل مالیات داخلی شرکت‌ها
رویه لیست حقوق
در هر دو نظام، معافیت دستمزد کارکنان و حمایت SGK در لیست حقوق منعکس می‌شود. مستند کردن روزها و ساعات مشمول معافیت با برگه‌های حضور در رسیدگی‌ها حیاتی است. حمایت SGK با شماره قانون مربوط در سند حق بیمه اظهار می‌شود. برای محاسبه لیست حقوق: ابزار محاسبه حقوق
کدام راه برای شما مناسب است؟
- کسب‌وکار نرم‌افزاری در مرحله آغازین: پارک فناوری معمولاً سودمندترین آغاز است.
- شرکت تولیدی که در تأسیسات خود تحقیق و توسعه انجام می‌دهد: مرکز تحقیق و توسعه یا طراحی.
- شرکتی با پروژه‌های معین اما هنوز نه به اندازه کافی بزرگ برای مرکز: کسر تحقیق و توسعه پروژه‌محور.
هنگام انتخاب نه فقط به مزیت مالیاتی بلکه به هزینه اجاره، محل کار کارکنان، بار گزارش‌دهی و برنامه رشد شرکت هم نگاه کنید. برای سایر حمایت‌ها: حمایت‌های KOSGEB
خدمت مرتبط ما: مشوق‌ها و مناطق
مبنای قانونی: قانون مناطق توسعه فناوری شماره 4691 مواد 8، 9 و ماده موقت 2؛ قانون شماره 5746 درباره حمایت از فعالیت‌های تحقیق، توسعه و طراحی ماده 3؛ قانون مالیات شرکت‌ها شماره 5520 ماده 10/1-a.