Lohnzahlung: Zeitpunkt, Bank, Lohnabrechnung und Abzugsregeln
Nach dem Arbeitsgesetz: wann und wo der Lohn gezahlt wird, die Bankpflicht und die steuerliche Nachweisregel, die Lohnabrechnung, verspäteter Lohn, Lohnabzugsstrafen, die Pfändungsgrenze, Vorschüsse und die Verjährung.
Der Lohn ist die Grundlage des Arbeitsverhältnisses, und das Arbeitsgesetz regelt im Einzelnen, wie er gezahlt wird. Im Folgenden fassen wir die sieben Fragen, die Arbeitgeber am häufigsten stellen, mit kurzen Antworten zusammen.
1. Wann muss der Lohn gezahlt werden?
Der Lohn wird mindestens einmal im Monat gezahlt. Durch Arbeitsvertrag oder Tarifvertrag kann der Zahlungszeitraum auf bis zu eine Woche verkürzt werden. Legen Sie den Zahltag im Vertrag klar fest (z. B. „am 5. jedes Monats“) und halten Sie ihn konsequent ein.
2. Wie muss der Lohn gezahlt werden?
- Bankpflicht: Arbeitgeber mit fünf oder mehr Arbeitnehmern zahlen den Lohn auf ein auf den Namen des Arbeitnehmers eröffnetes Bankkonto.
- Steuerrecht: nach dem Steuerverfahrensgesetz müssen Zahlungen über einem bestimmten Betrag über eine Bank oder die PTT erfolgen und nachgewiesen werden. Da der Nettomindestlohn über diesem Betrag liegt, ist die Lohnzahlung über eine Bank in der Praxis unabhängig von der Zahl der Arbeitnehmer notwendig geworden.
- Barzahlung führt sowohl zu einem Bußgeld als auch zu Schwierigkeiten beim Nachweis der Lohnzahlung.
3. Ist eine Lohnabrechnung Pflicht?
Ja. Bei der Lohnzahlung muss dem Arbeitnehmer eine Lohnabrechnung ausgehändigt werden, aus der die Berechnung des Lohns, Zuschläge wie Überstunden- und Feiertagsvergütung sowie Abzüge wie Steuern, Beiträge, Vorschüsse und Unterhalt hervorgehen. Die Zahlung über eine Bank hebt diese Pflicht nicht auf. Zur Prüfung Ihrer Lohnabrechnungen: Lohnabrechnungsprüfung
4. Was passiert, wenn der Lohn verspätet ist?
- Ein Arbeitnehmer, dessen Lohn ohne höhere Gewalt nicht innerhalb von 20 Tagen nach dem Zahltag gezahlt wird, kann die Arbeitsleistung verweigern. Dies ist ein individuelles Recht; seine kollektive Ausübung gilt nicht als Streik.
- Der Arbeitsvertrag eines Arbeitnehmers, der aus diesem Grund nicht arbeitet, darf nicht gekündigt werden, und an seiner Stelle darf kein anderer Arbeitnehmer eingestellt werden.
- Verspäteter Lohn wird mit dem höchsten auf Einlagen angewandten Zinssatz verzinst.
- Nicht- oder Minderzahlung des Lohns gibt dem Arbeitnehmer das Recht zur Kündigung aus wichtigem Grund und auf Abfindung: Eigenkündigung und Kündigung aus wichtigem Grund
5. Dürfen Abzüge vom Lohn vorgenommen werden?
| Art des Abzugs | Regel |
|---|---|
| Steuer, SGK-Beitrag, private Altersvorsorge | Gesetzlich vorgenommen |
| Lohnabzugsstrafe (Disziplinarmaßnahme) | Muss im Arbeits- oder Tarifvertrag vorgesehen sein; darf zwei Tageslöhne im Monat nicht übersteigen; wird sofort schriftlich mit Grund mitgeteilt |
| Vorschuss | Ein dem Arbeitnehmer gewährter Vorschuss kann mit schriftlichem Beleg mit dem Lohn verrechnet werden |
| Pfändung und Unterhalt | Höchstens ein Viertel des Lohns kann gepfändet werden; Unterhaltsforderungen haben Vorrang |
| Schaden des Arbeitgebers | Grundsätzlich darf der Arbeitgeber einen vom Arbeitnehmer verursachten Schaden nicht einseitig vom Lohn abziehen; die schriftliche Zustimmung des Arbeitnehmers oder ein Gerichtsurteil ist erforderlich |
Lohnabzugsstrafen werden auf einem gesonderten Konto gesammelt und für Ausbildung und soziale Bedürfnisse der Arbeitnehmer verwendet.
6. Soll ich den Lohn brutto oder netto festlegen?
Im Vertrag sollte klar stehen, ob der Lohn brutto oder netto ist. Fehlt diese Angabe, kann es Streit geben. Bei vereinbartem Nettolohn erhöhen Änderungen der Steuertarifstufen die Kosten des Arbeitgebers: Wie wird das Nettogehalt 2026 berechnet? · Gehaltsrechner
7. Wann verjähren Lohnansprüche?
Lohnansprüche und Ansprüche wie Überstunden-, Feiertags- und Urlaubsvergütung unterliegen einer fünfjährigen Verjährungsfrist.
Checkliste für Arbeitgeber
- Ist der Zahltag im Vertrag festgelegt, und wird er eingehalten?
- Wird der Lohn auf ein Bankkonto gezahlt?
- Wird jeden Monat eine Lohnabrechnung ausgehändigt?
- Werden Überstunden- und Feiertagsvergütung als eigene Posten ausgewiesen?
- Beruhen Vorschüsse und Abzüge auf schriftlichen Belegen?
Rechtsgrundlage: Arbeitsgesetz Nr. 4857 Art. 32, 34, 35, 37 und 38; Verordnung über die Zahlung von Löhnen, Prämien, Boni und ähnlichen Ansprüchen über Banken; Steuerverfahrensgesetz Nr. 213 wiederholter Art. 257 und Allgemeines Kommuniqué zum Steuerverfahrensgesetz Nr. 459.