مزایای کارکنان: کدام مشمول مالیات و کدام مشمول SGK است؟
کارت غذا، رفت‌وآمد، سرویس، کمک‌هزینه فرزند و خانواده، بیمه درمان خصوصی، بازنشستگی خصوصی، پاداش‌ها، کمک‌هزینه مسکن، تلفن؛ رفتار مالیات بر درآمد و SGK در یک جدول.
دو پرداخت با مبلغ یکسان بسته به شیوه دادن می‌توانند مبالغ خالص بسیار متفاوتی برای کارگر باقی بگذارند. کمک‌هزینه نقدی رفت‌وآمد و همان مبلغی که در کارت حمل‌ونقل عمومی شارژ می‌شود به یک شیوه مشمول مالیات نیستند.
جدول خلاصه (2026)
| مزیت | مالیات بر درآمد | حق بیمه SGK |
|---|---|---|
| کمک‌هزینه غذا (نقدی، کارت یا بن) | تا 300 لیر ترکیه برای هر روز کارکرد واقعی معاف | از 17.04.2026 تا روزانه 300 لیر ترکیه معاف |
| غذا در کارگاه | معاف | معاف |
| کارت حمل‌ونقل عمومی، بلیت، سرویس | تا روزانه 158 لیر ترکیه معاف (سرویس به‌طور کامل) | به‌عنوان جنسی معاف |
| کمک‌هزینه نقدی رفت‌وآمد | مشمول مالیات | مشمول حق بیمه |
| کمک‌هزینه فرزند (نقدی) | مشمول مالیات (بخش خصوصی) | تا 660.60 لیر ترکیه برای هر فرزند (2 فرزند) معاف |
| کمک‌هزینه خانواده (نقدی) | مشمول مالیات (بخش خصوصی) | تا 3,303 لیر ترکیه معاف |
| حق بیمه درمان / عمر خصوصی | تا 15% دستمزد و حداقل دستمزد سالانه معاف | تا 30% حداقل دستمزد معاف (همراه با سهم بازنشستگی) |
| سهم کارفرما در بازنشستگی خصوصی | دستمزد تلقی می‌شود، مشمول مالیات | تا 30% حداقل دستمزد معاف (همراه با بیمه درمان) |
| پاداش‌ها، جوایز عملکرد | مشمول مالیات | مشمول حق بیمه |
| کمک‌هزینه مسکن (نقدی) | مشمول مالیات | مشمول حق بیمه |
| مسکن شرکت (متعلق به کارفرما) | با شرایط معاف | جنسی، معاف |
| کمک تولد، فوت، ازدواج | مشمول مالیات | معاف |
| کمک غذایی جنسی (بسته) | مشمول مالیات | معاف |
| تلفن، رایانه کاری | اگر برای کار تخصیص یابد دستمزد نیست | دستمزد نیست |
| کمک‌هزینه دورکاری | تا حدی معاف (روزانه، 5% حداقل دستمزد) | ممکن است مشمول حق بیمه باشد |
مثال: 22 روز کاری، حمایت رفت‌وآمد
| کارت حمل‌ونقل عمومی (158 لیر ترکیه در روز) | نقدی 3,476 لیر ترکیه | |
|---|---|---|
| مبلغ مشمول مالیات افزوده به ناخالص | 0 لیر ترکیه | 3,476 لیر ترکیه |
| SGK + بیکاری (15%) | 0 لیر ترکیه | 521.40 لیر ترکیه |
| مالیات بر درآمد (پله 15%) | 0 لیر ترکیه | 443.19 لیر ترکیه |
| مالیات تمبر | 0 لیر ترکیه | 26.38 لیر ترکیه |
| باقی‌مانده برای کارگر | 3,476 لیر ترکیه | 2,485.03 لیر ترکیه |
همان حمایت اگر با کارت داده شود حدود 990 لیر ترکیه بیشتر برای کارگر باقی می‌گذارد؛ با پرداخت نقدی کارفرما هم 23.75% حق بیمه سهم کارفرما می‌پردازد.
نکات قابل توجه
- معافیت‌ها بر روزهای کارکرد واقعی اعمال می‌شوند. کمک‌هزینه غذای روزهای مرخصی و استعلاجی معاف نیست. کمک‌هزینه غذا در روزی که در کارگاه غذا داده می‌شود هم معاف نیست.
- مالیات بر ارزش افزوده شارژ کارت: مبلغ بدون مالیات بر ارزش افزوده فاکتورهای کارت غذا به کار می‌رود.
- قرارداد و لیست حقوق: نوشتن مزایا در قرارداد کار یا سیاست شرکت پرسش‌های «دستمزد کامل» در غرامت پایان خدمت را هم حل می‌کند. غرامت پایان خدمت
اثر بر دستمزد را ببینید: ابزار محاسبه حقوق · بررسی لیست حقوق