المزايا الإضافية للعاملين: أيها يخضع للضريبة، وأيها لاشتراكات SGK؟
بطاقات الطعام، والمواصلات، وحافلات النقل، وعلاوات الأطفال والأسرة، والتأمين الصحي الخاص، والمعاش الخاص، والمكافآت، وبدل السكن، والهواتف؛ معاملة ضريبة الدخل واشتراكات SGK في جدول واحد.
دفعتان بالمبلغ نفسه قد تتركان للعامل صافياً مختلفاً جداً بحسب طريقة تقديمهما. فبدل التنقل النقدي والمبلغ نفسه المحمَّل على بطاقة النقل العام لا يخضعان للضريبة بالطريقة نفسها.
جدول ملخص (2026)
| الميزة | ضريبة الدخل | اشتراك SGK |
|---|---|---|
| بدل الطعام (نقداً أو بطاقة أو قسيمة) | معفى حتى 300 ليرة تركية عن كل يوم عمل فعلي | معفى حتى 300 ليرة تركية يومياً اعتباراً من 17.04.2026 |
| الوجبات في مكان العمل | معفى | معفى |
| بطاقة النقل العام، التذكرة، حافلة النقل | معفى حتى 158 ليرة تركية يومياً (حافلة النقل بالكامل) | معفى باعتباره عينياً |
| بدل التنقل النقدي | خاضع للضريبة | خاضع للاشتراك |
| علاوة الأطفال (نقداً) | خاضعة للضريبة (القطاع الخاص) | معفاة حتى 660.60 ليرة تركية لكل طفل (لـ 2 من الأطفال) |
| علاوة الأسرة (نقداً) | خاضعة للضريبة (القطاع الخاص) | معفاة حتى 3,303 ليرة تركية |
| قسط التأمين الصحي / على الحياة الخاص | معفى حتى 15% من الأجر وبحد الحد الأدنى السنوي للأجور | معفى حتى 30% من الحد الأدنى للأجور (مجتمعاً مع مساهمة المعاش) |
| مساهمة صاحب العمل في المعاش الخاص | تُعامل كأجر، خاضعة للضريبة | معفاة حتى 30% من الحد الأدنى للأجور (مجتمعة مع التأمين الصحي) |
| المكافآت، علاوات الأداء | خاضعة للضريبة | خاضعة للاشتراك |
| بدل السكن (نقداً) | خاضع للضريبة | خاضع للاشتراك |
| سكن الشركة (مملوك لصاحب العمل) | معفى بشروط | عيني، معفى |
| مساعدات الولادة والوفاة والزواج | خاضعة للضريبة | معفاة |
| المساعدات الغذائية العينية (الطرود) | خاضعة للضريبة | معفاة |
| هاتف العمل، الحاسوب | ليست أجراً إذا خُصصت للعمل | ليست أجراً |
| بدل العمل عن بُعد | معفى حتى حد معين (يومياً، 5% من الحد الأدنى للأجور) | قد يخضع للاشتراك |
مثال: 22 يوم عمل، دعم المواصلات
| بطاقة النقل العام (158 ليرة تركية/يوم) | نقداً 3,476 ليرة تركية | |
|---|---|---|
| المبلغ الخاضع المضاف إلى الإجمالي | 0 ليرة تركية | 3,476 ليرة تركية |
| SGK + البطالة (15%) | 0 ليرة تركية | 521.40 ليرة تركية |
| ضريبة الدخل (شريحة 15%) | 0 ليرة تركية | 443.19 ليرة تركية |
| رسم الطابع | 0 ليرة تركية | 26.38 ليرة تركية |
| ما يبقى للعامل | 3,476 ليرة تركية | 2,485.03 ليرة تركية |
عند تقديمه على بطاقة يُبقي الدعم نفسه للعامل نحو 990 ليرة تركية أكثر؛ ومع النقد يدفع صاحب العمل أيضاً حصة صاحب العمل من الاشتراك البالغة 23.75%.
نقاط ينبغي الانتباه إليها
- تسري الإعفاءات على أيام العمل الفعلية. بدل الطعام عن أيام الإجازة والمرض ليس معفى. ولا يُعفى أيضاً بدل الطعام عن يوم تُقدَّم فيه وجبة في العمل.
- ضريبة القيمة المضافة على شحن البطاقات: يُستخدم المبلغ دون ضريبة القيمة المضافة في فواتير بطاقات الطعام.
- العقد وكشف الرواتب: كتابة المزايا في عقد العمل أو سياسة الشركة يحسم أيضاً مسائل «الأجر الشامل» في تعويض نهاية الخدمة. تعويض نهاية الخدمة
اطّلع على الأثر في الأجر: حاسبة الراتب · فحص كشف الرواتب