기장은 월말의 법적 의무에 그치지 않습니다. 장부를 제대로 작성하면 사업체가 얼마를 벌고, 자금이 어디로 나가며, 세금 부담이 얼마인지 미리 알 수 있습니다. 장부는 단지 "마감"하기 위해서가 아니라 읽기 쉬운 월말 보고서를 드리기 위해 작성합니다.
어떤 장부를 작성합니까?
| 유형 | 대상 | 주요 특징 |
|---|---|---|
| 대차대조표 기준 | 모든 자본회사(유한회사, 주식회사), 기준 금액을 넘는 개인사업자 | 분개장, 총계정원장, 재고자산 장부, 발생주의, 연말 대차대조표와 손익계산서 |
| 영업계정 기준 | 기준 금액 이하의 개인사업자(2종 상인) | 수입에서 비용을 뺀 금액, 더 간단한 기록 |
| 전문직 소득 장부 | 의사, 변호사, 건축가, 컨설턴트 | 현금주의, 영수증 기반 기록 |
| 간이 방식 | 소규모 자영업자 | 장부 없음, 증빙 보관과 제한된 의무 |
2026년 대차대조표 기준 장부로 전환하는 기준 금액: 연간 매입액 2,500,000 TL, 매출액 3,500,000 TL 또는 용역 수입 1,200,000 TL(장부 기준 판정). 어느 기준이 적합한지: 대차대조표 기준인가, 영업계정 기준인가?
e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter
전자 문서 의무는 이제 매출액과 업종에 따라 거의 모든 사업체에 적용됩니다.
- e-Fatura(전자 세금계산서): 총매출액이 3,000,000 TL를 넘는 사업체(확인), 특정 업종(전자상거래, 부동산, 차량 매매) 및 자발적 사용자. e-Fatura 사용자끼리는 종이 세금계산서를 발행할 수 없습니다.
- e-Arşiv: e-Fatura 사용자가 e-Fatura 시스템 밖의 구매자에게 발행하는 세금계산서이며, 일정 금액을 넘는 세금계산서는 e-Arşiv로 발행해야 합니다.
- e-Defter(전자 장부): e-Fatura 사용자는 다음 기간부터 분개장과 총계정원장을 전자적으로 작성하며, 베랏(berat) 파일을 GİB에 업로드합니다.
- e-İrsaliye(전자 출고전표), e-SMM, e-Müstahsil Makbuzu(전자 생산자 영수증): 업종과 매출액에 따른 별도의 의무입니다.
일자와 기준 금액은 매년 고시로 바뀔 수 있습니다. 의무 사항을 추적하여 미리 알려 드립니다. 자세한 내용: e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter로의 전환.
제때 전환하지 않고 종이 문서를 발행하면 해당 문서는 발행되지 않은 것으로 간주되어 특별 의무 불이행 가산세가 부과됩니다(2026: 문서당 금액의 10%, 최소 TRY 17,000). 행정 과태료.
월별 업무 흐름
- 서류 전달: e-Fatura는 연동 사업자(entegratör)에서 자동으로, 그 밖의 서류는 사진, 이메일 또는 공유 폴더로, 실물 서류는 택배나 사무소 방문으로 받습니다.
- 은행 및 POS 거래를 매월 대사하고, 현금과 주주 당좌 계정을 점검합니다.
- 20일까지 누락 서류 목록을 받으십니다.
- 신고서를 작성하여 승인을 받은 뒤 기한 내에 제출합니다. 세금 신고.
- 월말 보고서: 수입, 비용, 부가가치세 현황, 예상 잠정세, 주의가 필요한 항목을 한 페이지에 정리합니다.
연말
재고 조사, 감가상각, 할인 평가(reeskont), 외화 평가, 대손충당금, 결산 분개를 처리한 뒤 법인세 또는 소득세 신고서를 작성합니다. 물가 조정이 필요한 기간에는 조정 분개도 합니다. 베랏 업로드와 10년 보관 의무를 관리합니다.
고객께 필요한 사항
- 세금계산서와 영수증을 월말이 아니라 월중에 보내 주십시오
- 사업용 은행 계좌와 POS 단말기를 모두 알려 주십시오
- 개인 지출을 회사 자금과 분리해 주십시오(주주 계정에는 이자가 부과될 수 있습니다)
- 신규 직원, 차량, 사업장 또는 주요 투자는 미리 알려 주십시오
무엇을 비용으로 처리할 수 있습니까?
사업과 관련되고, 증빙이 있으며, 사업체 명의로 된 비용은 공제할 수 있습니다. 자동차, 접대비, 식비에는 한도가 있습니다. 목록: 비용 처리 가능한 지출.
자주 하는 실수
- 회사 신용카드로 쓴 개인 지출을 비용으로 처리하는 것.
- 세금계산서를 월말에 한꺼번에 보내는 것. 부가가치세 공제와 재고 관리가 늦어집니다.
- 실제 금고에 없는 현금을 장부에 남겨 두는 것(현금 잔액이 많으면 위장 이익 배분 문제가 제기됩니다).
- e-Fatura 의무가 생긴 뒤에도 종이 세금계산서를 계속 발행하는 것.
- e-Defter 베랏 기한을 놓치는 것.
자주 묻는 질문
실물 서류를 보관해야 합니까? 예. 장부와 서류는 다음 해 초부터 5년간(조세절차법), 상업 장부와 e-Defter 베랏 파일은 상법에 따라 10년간 보관합니다.
회계 소프트웨어는 제가 선택합니까? 원하시면 고객의 소프트웨어로 작업할 수 있고, 그렇지 않으면 저희 소프트웨어로 작업하면서 월별 보고서와 열람 권한을 드립니다.
이전 회계사로부터의 인수인계는 어떻게 진행됩니까? 최종 결산 대차대조표, 시산표, 베랏, 신고 비밀번호를 인수하고 개시 분개를 확인합니다. 직업 윤리 규정에 따라 이전 동료에게 통지합니다.
출처
조세절차법 제213호(제172–182조 장부의 종류, 제253조 보관, 제242조 전자 문서), 튀르키예 상법 제6102호(제64–88조), e-Fatura 및 e-Defter 고시.