SGK-Beitragsschulden: Folgen, Stundung und Ratenzahlung
Folgen von SGK-Beitragsschulden, Verspätungszuschlag und Verzugszinsen, Verlust von Förderungen, Haftung der Geschäftsführer, Voraussetzungen für Stundung und Ratenzahlung, Sicherheiten und versäumte Raten.
Unternehmen mit knapper Liquidität verschieben manchmal ihre SGK-Beiträge. Diese Entscheidung kann kurzfristig entlasten, ihre Kosten sind aber oft höher als erwartet. Im Folgenden gehen wir die Folgewirkungen einer Beitragsschuld und die Auswege der Reihe nach durch.
Was passiert, wenn eine Schuld entsteht?
1. Verspätungszuschlag und Zinsen beginnen zu laufen. Für nicht fristgerecht gezahlte Beiträge fallen ab Fälligkeit ein Verspätungszuschlag und Verzugszinsen an. Die Sätze sind an die Verzugszinsen für öffentliche Forderungen gekoppelt. Für einen ungefähren Betrag: Verzugszinsrechner
2. Förderungen entfallen. Die meisten SGK-Förderungen und der Mindestlohnzuschuss setzen voraus, dass der Arbeitgeber keine überfälligen Beitragsschulden hat. Schon die Schuld eines Monats kann bedeuten, dass die Ermäßigungen bis zur Tilgung nicht genutzt werden können und in manchen Fällen bereits genutzte Ermäßigungen zurückgefordert werden. Details: SGK-Förderungen
3. Schuldenabfragen fallen negativ aus. Die Teilnahme an öffentlichen Ausschreibungen, Abschlagszahlungen sowie manche Bescheinigungs- und Genehmigungsanträge hängen von einer Bescheinigung „keine Schulden bei der SGK“ ab.
4. Die Vollstreckung beginnt. Für die nicht gezahlte Schuld wird ein Zahlungsbefehl zugestellt; Bankkonten, Fahrzeuge und Forderungen können gepfändet werden.
5. Die Haftung erstreckt sich auf die Geschäftsführer. Unter den im Gesetz genannten Voraussetzungen können auch die gesetzlichen Vertreter und leitenden Angestellten der Gesellschaft gesamtschuldnerisch für nicht gezahlte Beitragsschulden der Gesellschaft haften. Die Haftung der Gesellschafter einer GmbH für öffentliche Forderungen ist gesondert geregelt: SGK-Status der Gesellschafter
Auswege
Stundung und Ratenzahlung
Arbeitgeber, die eine Beitragsschuld nicht auf einmal zahlen können, können nach Art. 48 des Gesetzes über das Verfahren zur Einziehung öffentlicher Forderungen Stundung und Ratenzahlung beantragen. Mit der Änderung von 2026:
- Die maximale Ratenlaufzeit wurde auf 72 Monate angehoben; sie wird je nach Liquiditätsgrad des Unternehmens auf 36 oder 72 Monate festgesetzt.
- Der Schuldbetrag, bis zu dem keine Sicherheit verlangt wird, wurde angehoben; für Schulden darüber muss eine Sicherheit gestellt werden.
- Während der Stundung fallen Stundungszinsen an.
- Der Antrag wird mit einem Stundungsantragsformular und einem Formular zur finanziellen Lage bei der SGK-Stelle gestellt, die die Schuld beitreibt.
Die Stundung beginnt mit der Zahlung der ersten Rate und stoppt die Vollstreckung; bestehende Pfändungen bleiben jedoch bestehen.
Versäumte Raten
Werden Raten nicht fristgerecht gezahlt, entfällt die Stundung, und die Restschuld kann auf einmal fällig werden. Gesetz und SGK-Regelungen gewähren eine Toleranz für eine bestimmte Zahl von Raten, die bis zum Ende des Folgemonats gezahlt werden; dennoch empfehlen wir, den Ratenplan in Ihren Buchhaltungskalender aufzunehmen.
Restrukturierungsgesetze
Von Zeit zu Zeit erlassene Restrukturierungsgesetze ermöglichen den Erlass eines Teils des Verspätungszuschlags und der Zinsen. Ob solche Gesetze erlassen werden, lässt sich nicht vorhersagen; die Schuld in dieser Erwartung zu verschieben, ist riskant.
Ein besonderer Hinweis zu Bußgeldern
Unabhängig von der Beitragsschuld können auch Bußgelder, die etwa wegen nicht fristgerechter Erklärung oder verspäteter Anmeldung verhängt wurden, in eine Stundung einbezogen werden. Zur ermäßigten Zahlung von Bußgeldern und zu Rechtsbehelfen: SGK-Bußgelder verringern
Unsere Empfehlungen
- Wenn Sie einen Liquiditätsengpass erwarten, sprechen Sie mit uns, bevor die Schuld entsteht; der Verlust von Förderungen ist oft teurer als die Verzugszinsen.
- Entscheiden Sie, welche Ihrer Steuer- und SGK-Schulden Sie zuerst zahlen, anhand ihrer Auswirkung auf Förderungen und Bescheinigungen. Zu Steuerschulden: Stundung und Ratenzahlung von Steuerschulden
- Halten Sie die für einen Stundungsantrag nötigen Abschlüsse aktuell.
Für einen Ratenplan: Ratenrechner
Rechtsgrundlage: Gesetz Nr. 5510 Art. 88 und 89; Gesetz Nr. 6183 Art. 48 und 51; SGK-Rundschreiben zu Stundung und Ratenzahlung.