معافیت درآمد کارآفرین جوان 2026: 400,000 لیر ترکیه، شرایط و اشتباهات رایج
معافیت درآمد سالانه 400,000 لیر ترکیه به مدت سه سال برای کارآفرینان زیر 29 سال که نخستین بار مؤدی می‌شوند؛ چه کسی مشمول است، چه کسی نیست و چرا حمایت Bağ-Kur پایان یافت.
ماده 20 مکرر قانون مالیات بر درآمد بخشی از سود کارآفرینان جوانی را که نخستین بار کسب‌وکاری آغاز می‌کنند، به مدت سه سال معاف می‌کند. معافیت سالانه برای 2026 برابر 400,000 لیر ترکیه است (در 2025 برابر 330,000 لیر ترکیه).
چه کسی مشمول است؟
اشخاص حقیقی که مؤدی نامحدود در Türkiye هستند و:
- به سبب فعالیت کسب‌وکار، کشاورزی یا حرفه‌ای نخستین بار مؤدی مالیات بر درآمد می‌شوند،
- در تاریخ آغاز زیر 29 سال دارند،
- آغاز کار را به‌موقع اعلام می‌کنند،
- کار را خود انجام یا اداره می‌کنند،
- اشخاص حقیقی با مسئولیت مالیاتی نامحدود در Türkiye هستند.
در شرکت تضامنی یا مختلط ساده، همه شرکا باید شرایط را داشته باشند.
چه کسی مشمول نیست؟
- شرکای شرکت‌های با مسئولیت محدود و سهامی (شرکت مالیات شرکت‌ها می‌پردازد)،
- کسانی که پیش‌تر برای درآمد کسب‌وکار، کشاورزی یا حرفه‌ای ثبت شده‌اند،
- کسانی که به‌عنوان شریک به کسب‌وکار موجودی می‌پیوندند،
- کسانی که کسب‌وکاری را از همسر یا خویشاوندان تا درجه سوم تحویل می‌گیرند (به‌جز در فوت)،
- کسب‌وکارهایی که در عمل شخص دیگری اداره می‌کند.
بیمه‌شده بودن در جای دیگر، کار دیجیتال یا استخدام کارکنان به‌تنهایی مانع نیست.
شیوه اعمال
- معافیت بر سود اعمال می‌شود، نه گردش مالی. مثال: درآمد 1,000,000 لیر ترکیه، هزینه 550,000 لیر ترکیه → سود 450,000 لیر ترکیه؛ 400,000 لیر ترکیه معاف و 50,000 لیر ترکیه مشمول مالیات. ابزار محاسبه مالیات بر درآمد
- مدت سه سال مالیاتی با احتساب سال آغاز است. کسب‌وکاری که در دسامبر باز می‌شود سال نخست را یک سال حساب می‌کند، حتی اگر چند هفته طول بکشد؛ تاریخ آغاز را برنامه‌ریزی کنید.
- گواهی جداگانه‌ای لازم نیست؛ معافیت در اظهارنامه سالانه نشان داده می‌شود. در دوره‌های مالیات موقت هم می‌توان آن را در نظر گرفت.
- تکالیف مالیات بر ارزش افزوده، کسر در منبع، اسناد الکترونیکی و دفترداری به‌طور عادی ادامه دارد.
حمایت Bağ-Kur پایان یافته است
حق بیمه Bağ-Kur کارآفرینان جوان پیش‌تر به مدت یک سال توسط خزانه پرداخت می‌شد. این حمایت از 1 ژانویه 2026 پایان یافت؛ معافیت مالیاتی ادامه دارد. مبالغ Bağ-Kur در 2026: حق بیمه Bağ-Kur در 2026.
اشتباهات رایج
- پنداشتن اینکه معافیت با رسیدن به 29 سالگی پایان می‌یابد (سن در تاریخ آغاز ملاک است).
- فراموش کردن ثبت‌نام قبلی، هرچند کوتاه.
- اعمال معافیت بر گردش مالی.
- انتظار معافیت پس از تأسیس شرکت با مسئولیت محدود.
کسب‌وکار انفرادی یا شرکت؟ کسب‌وکار انفرادی یا شرکت با مسئولیت محدود؟
منابع: قانون مالیات بر درآمد شماره 193 ماده 20 مکرر؛ بخشنامه عمومی مالیات بر درآمد شماره 332 (مبلغ 2026)؛ قانون شماره 5510 ماده الحاقی درباره حمایت حق بیمه کارآفرین جوان و اصلاحیه 2026 آن.