Genç girişimci kazanç istisnası 2026: 400.000 TL, şartlar ve sık hatalar
29 yaşından küçük ve ilk kez mükellef olan girişimcilere üç yıl boyunca yıllık 400.000 TL kazanç istisnası; kimler yararlanır, kimler yararlanamaz, Bağ-Kur desteği neden kalktı?
Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesi, ilk kez işe başlayan genç girişimcilere üç yıl boyunca kazançlarının belirli bir kısmını vergiden istisna eder. 2026 için yıllık istisna tutarı 400.000 TL'dir (2025'te 330.000 TL).
Kimler yararlanır?
- Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti nedeniyle ilk defa gelir vergisi mükellefi olan,
- İşe başladığı tarihte 29 yaşını doldurmamış,
- İşe başlamayı süresinde bildiren,
- İşi bizzat yapan veya yöneten,
- Türkiye'de tam mükellef gerçek kişiler.
Adi ortaklık veya kollektif şirkette bütün ortakların şartları taşıması gerekir.
Kimler yararlanamaz?
- Limited ve anonim şirket ortakları (şirket kurumlar vergisi öder),
- Daha önce ticari, zirai veya serbest meslek mükellefiyeti olanlar,
- Mevcut bir işletmeye sonradan ortak olanlar,
- Eşinden veya üçüncü dereceye kadar yakınlarından işletme devralanlar (ölüm hali ayrı),
- İşi fiilen başkasının yönettiği işletmeler.
Başka bir yerde sigortalı çalışıyor olmak, işi dijital yürütmek veya çalışan istihdam etmek tek başına engel değildir.
Nasıl uygulanır?
- İstisna ciroya değil kazanca uygulanır. Örnek: 1.000.000 TL hasılat, 550.000 TL gider → 450.000 TL kazanç; 400.000 TL istisna, 50.000 TL vergilendirilir.
- Süre, işe başlanan yıl dahil üç vergilendirme dönemidir. Aralık ayında açılan işletme için ilk yıl birkaç hafta sürse de bir yıl sayılır; açılış tarihini planlamak önemlidir.
- Ayrı bir belge alınmaz; istisna yıllık beyannamede gösterilir. Geçici vergi döneminde de dikkate alınabilir.
- KDV, stopaj, e-belge ve defter yükümlülükleri aynen devam eder.
Bağ-Kur desteği kaldırıldı
Eskiden genç girişimcilerin bir yıllık Bağ-Kur primi Hazine'den karşılanıyordu. Bu destek 1 Ocak 2026'dan itibaren kaldırılmıştır; vergi istisnası ise devam ediyor. 2026 Bağ-Kur tutarları: Bağ-Kur primi 2026.
Sık yapılan hatalar
- 29 yaşına girince istisnanın biteceğini sanmak (işe başlama tarihindeki yaş esastır).
- Daha önce kısa süreli de olsa mükellefiyeti olduğunu unutmak.
- İstisnayı ciroya uygulamak.
- Limited şirket kurup istisnadan yararlanacağını düşünmek.
Şahıs işletmesi mi, şirket mi? Şahıs mı limited mi? · Gelir vergisi dilim hesaplama
Kaynaklar: 193 sayılı GVK mükerrer m.20; 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (2026 tutarı); 5510 sayılı Kanun ek madde (genç girişimci prim desteği) ve 2026 değişikliği.