Délais de téléversement des certificats du livre électronique et conséquences d’un retard
Délais mensuels et trimestriels de téléversement des fichiers du livre électronique et des certificats, la période de décembre, les prorogations 2026 et les conséquences d’un retard ; une liste de contrôle avant de corriger des écritures ou des certificats.
Les contribuables utilisant le livre électronique créent les livres de chaque mois sous forme électronique, les signent avec un sceau financier ou une signature électronique et téléversent les fichiers de certificat (berat) dans le système de l’administration fiscale. Le téléversement du certificat remplace la cotation notariale des livres papier.
Délai de téléversement mensuel
Les fichiers du livre électronique et du certificat d’un mois sont téléversés au plus tard le 10 (contribuables à l’impôt sur le revenu) ou le 14 (contribuables à l’impôt sur les sociétés) du quatrième mois suivant ce mois.
| Mois | Impôt sur le revenu | Impôt sur les sociétés |
|---|---|---|
| Janvier | 10 mai | 14 mai |
| Juin | 10 octobre | 14 octobre |
| Décembre | Délai de la déclaration annuelle (10 avril) | Délai de la déclaration annuelle (14 mai) |
Téléversement trimestriel (par période d’acompte)
En optant au cours du premier mois de l’année, les contribuables peuvent téléverser les fichiers par périodes de trois mois. Les livres sont toujours créés chaque mois ; seuls les délais de téléversement sont regroupés :
| Mois | Impôt sur le revenu | Impôt sur les sociétés |
|---|---|---|
| Janvier–mars | 10 juin | 14 juin |
| Avril–juin | 10 septembre | 14 septembre |
| Juillet–septembre | 10 décembre | 14 décembre |
| Octobre–décembre | 10 avril de l’année suivante | 14 mai de l’année suivante |
Si le dernier jour tombe un week-end, il est reporté au jour ouvrable suivant. L’administration fiscale proroge parfois les délais par circulaire (p. ex. la circulaire n° 202 relative à la loi de procédure fiscale a prorogé certaines périodes 2026 jusqu’au 30 juin) ; les prorogations ont toujours une portée limitée.
Conséquences d’un téléversement tardif
- Le certificat du premier mois remplace la cotation d’ouverture et celui du dernier mois la cotation de clôture ; un retard peut soulever la question de livres non cotés.
- Selon le fait, une pénalité pour irrégularité ou pour irrégularité spéciale peut s’appliquer ; la force probante des livres peut être remise en cause lors d’un contrôle. Calculateur des pénalités fiscales
- Le fait que le système accepte un fichier en retard ne signifie pas que l’obligation a été remplie à temps.
- Les pannes d’internet, de logiciel, de sceau financier ou de l’administration fiscale ne prorogent pas automatiquement le délai.
Écriture ou certificat erroné : avant de corriger
- Identifier le mois et l’écriture qui contiennent l’erreur.
- Si le certificat n’a pas été téléversé, le livre peut être recréé ; s’il l’a été, évaluer si une demande d’annulation est nécessaire (sur demande à l’administration fiscale).
- Vérifier l’effet de l’écriture de correction sur les déclarations (TVA, acompte) ; régulariser spontanément si nécessaire.
- Vérifier la cohérence des soldes d’ouverture des mois suivants.
Nous tenons le calendrier ; les dates de téléversement des certificats figurent chaque mois sur notre liste de tâches. Livres et livre électronique · Vérification de l’obligation de documents électroniques
Sources : communiqué général n° 1 sur le livre électronique et ses modifications ; Loi de procédure fiscale n° 213 art. 242 ; guides techniques edefter.gib.gov.tr ; circulaire n° 202 relative à la loi de procédure fiscale.